16 марта 2022

Аудит от налогового управления: как его пройти

“Письмо счастья” от налоговой может получить любой. Фото toptaxdefenders.com

“Письмо счастья” от налогового управления может получить любой человек.  

Сейчас полным ходом идет процесс подачи налоговых деклараций и по опыту из практики могу сказать, что аудиты происходят все чаще и жестче. 

Самые популярные категории налогоплательщиков для проверки:  

  • Небольшие бизнесы и фрилансеры, которые заполняют Schedule C. Очень часто в этой форме показывают маленькие доходы и большие расходы. Если вы настойчиво занимались этим бизнесом и теряли деньги больше трех лет, налоговая будет считать, что для вас это – хобби. Она аннулирует расходы и приходится платить налог на “грязный” доход;
  • Крупные бизнесы с большими доходами (от $500 000 в год);
  • Самозанятые, которые показывают доход больше $150 000, их проверяют за два года;
  • Физические лица, которые попадают под рандомную проверку с номерами в Social Security;
  • Люди, которые допустили намеренные или случайные ошибки в декларации или компьютерная система управления обнаружила аномалии в возврате налогов. У налогового управления есть компьютерная система Discriminant Information Function (DIF), которая была специально создана для поиска аномалий в суммах возвратов налогов. Каждый возврат налогов сканируется управлением. После установки “красного флага” от компьютерной системы, кейс рассматривается сотрудником-агентом. Кроме DIF существует еще и Unreported Income Discriminant Information Function. 
  • Люди, которые в свое время получили РРР займы как самозанятые. Это новая категория для управления и я уже столкнулась с некоторыми кейсами. 

В этом материале я расскажу, как реагировать на аудит и что можно сделать, если письмо вам прислали.

Проверить могут как физическое, так и юридическое лицо. Крайне важно вовремя отвечать на запрос, не прятать голову в песок, а письмо выбрасывать в мусорку. 

Физические лица, зачастую, проходят аудит только по почте и телефону, а вот юридические могут встретиться с проверяющими лично.  

Хочу отметить, что решение агента управления не будет финальным и всегда можно подать апелляцию. 

Не стоит путать аудит с CP2000 (Underreported inquiry). Налоговое управление США получает информацию от третьих сторон, например, работодателей и финансовых организаций. То есть, если вам заплатили за работу, а вы про это забыли указать в декларации, у системы возникнет автоматическое уведомление о заниженном доходе.

При выявлении потенциального расхождения налоговый инспектор дополнительно рассмотрит вашу налоговую декларацию, сравнивая информацию, представленную в Налоговое управление США работодателями, банками, коммерческими организациями и иными плательщиками в декларациях о доходах (Формы W-2, 1099, и т.п.) с доходом, зачетами и вычетами, указанными в вашей налоговой декларации. 

При наличии расхождений будет выпущено CP2000.Оно сообщает вам о предлагаемых изменениях показателей дохода, платежей, зачетов и (или) вычетов. Результатом этих изменений может быть начисление дополнительной суммы налогов или возврат переплаченных налогов. На него необходимо тоже своевременно реагировать. 

Аудита бояться не стоит, но обратиться к специалисту по налогам все же придется. Фото gobankingrates.com

Теперь про аудит. 

Задача аудита по бизнесу – проверить, были включены все доходы в декларацию, а если были вычеты и кредиты, то существовали ли на них основания и законы. 

После подачи декларации у налоговой есть 3 года, чтобы начать и закончить проверку.

Обычно это происходит в течение года – двух после подачи декларации. Очень часто проверка начинается с одного года, в зависимости от результата налоговый инспектор открывает аудит за последующий год (если это происходит в рамках трех лет после подачи налоговой декларации). 

При подаче налоговых деклараций нужно быть очень внимательным к цифрам. Если указанный доход слишком занижен, то налоговый  инспектор может включить penalty за fraud – 75 %. 

Аудиты проходят тремя способами:

  • По почте (заочный аудит);
  • В офисе управления;
  • Лично, на дому или в офисе (выездной аудит).

Управление проводит большинство бизнес-аудитов лично. В ходе выездной ревизии будет проведен тщательный анализ деловой документации и системы бухгалтерского учета, а также проведены проверки для определения точности данных о доходах. В среднем бизнес-аудит может занять год. Владельцы компаний могут сократить это время, хорошо подготовившись к аудиту, и оперативно отвечая на запросы.

 Очень важно своевременно реагировать на каждый запрос и предоставлять четкую информацию. 

Аудиты по почте обычно ограничиваются несколькими пунктами в письме, которое придет от управления. 

Офисные и выездные проверки требуют больше работы. Вам нужно будет собрать информацию/документы, которые запрашивает налоговая, и подготовиться к подробным вопросам о ваших финансах и деятельности.

Когда дело доходит до офисных и выездных проверок, если вы не разбираетесь в процедурах управления, лучше нанять специалиста – адвоката, который будет представлять вас и отстаивать ваши налоговые позиции перед налоговой.

Стоит подготовиться. Кроме обычных вопросов, могут возникнуть и неожиданные – например, о банковских вкладах или дополнительном доходе. Агент управления может спросить и о вашей работе, семье и любом внешнем бизнесе. По сути, вы должны быть готовы дать отчет о своей деятельности за весь год.

Если у вас нет документов, подтверждающих какие-либо предметы, которые вы “списали” с дохода, вам, возможно, придется восстановить чеки или копии счетов у третьих сторон.

Налоговая может не согласиться с вами, заявив, например, что вы сделали вычет, который не был разрешен, или что вы должны были указать больший доход в своей декларации. Если вы не согласны, представьте свою интерпретацию фактов и налогового законодательства в управление.

В конечном итоге налоговая закроет налоговую проверку, либо не предложив никаких изменений, либо предложив корректировки вашей декларации. Вы получите отчет о выводах управления и после этого у вас будет 30 дней на подачу formal protest. Также у вас будет возможность заполнить апелляцию в Tax Court в течении 90 дней после получения Statutory Notice. 

Еще на эту тему

Лучшие вакансии для русскоязычных в США: 30 ноября – 7 декабря

Мы точно знаем, сколько денег вы потратите на это Рождество

Украинцы привозили иммигрантов для нелегальной работы во Флориде

Начинать новую жизнь в иммиграции сложно. “Рубик” облегчает этот путь. Наша цель – помочь иммигрантам достичь успеха в США. Для этого мы пишем статьи, снимаем видео, отвечаем на ваши вопросы, организовываем семинары, создаем среду общения без агрессии и осуждения.

Над “Рубиком” работает более десяти человек, и у нас много затрат – зарплаты, хостинг и так далее. У нас нет внешних инвесторов со скрытыми мотивами. Проект основан и принадлежит журналисту и иммигрантке Катерине Пановой. “Рубик”  живет исключительно за счет рекламных доходов и поддержки аудитории.

Пожалуйста, поучаствуйте в нашей миссии помощи иммигрантам. Ваш взнос пойдет на подготовку материалов, которые помогут конкретным людям – найти работу, избежать депортации, распознать мошенников.

Поддержать Рубик