Аудит от налогового управления: как его пройти
“Письмо счастья” от налогового управления может получить любой человек.
Сейчас полным ходом идет процесс подачи налоговых деклараций и по опыту из практики могу сказать, что аудиты происходят все чаще и жестче.
Самые популярные категории налогоплательщиков для проверки:
- Небольшие бизнесы и фрилансеры, которые заполняют Schedule C. Очень часто в этой форме показывают маленькие доходы и большие расходы. Если вы настойчиво занимались этим бизнесом и теряли деньги больше трех лет, налоговая будет считать, что для вас это – хобби. Она аннулирует расходы и приходится платить налог на “грязный” доход;
- Крупные бизнесы с большими доходами (от $500 000 в год);
- Самозанятые, которые показывают доход больше $150 000, их проверяют за два года;
- Физические лица, которые попадают под рандомную проверку с номерами в Social Security;
- Люди, которые допустили намеренные или случайные ошибки в декларации или компьютерная система управления обнаружила аномалии в возврате налогов. У налогового управления есть компьютерная система Discriminant Information Function (DIF), которая была специально создана для поиска аномалий в суммах возвратов налогов. Каждый возврат налогов сканируется управлением. После установки “красного флага” от компьютерной системы, кейс рассматривается сотрудником-агентом. Кроме DIF существует еще и Unreported Income Discriminant Information Function.
- Люди, которые в свое время получили РРР займы как самозанятые. Это новая категория для управления и я уже столкнулась с некоторыми кейсами.
В этом материале я расскажу, как реагировать на аудит и что можно сделать, если письмо вам прислали.
Проверить могут как физическое, так и юридическое лицо. Крайне важно вовремя отвечать на запрос, не прятать голову в песок, а письмо выбрасывать в мусорку.
Физические лица, зачастую, проходят аудит только по почте и телефону, а вот юридические могут встретиться с проверяющими лично.
Хочу отметить, что решение агента управления не будет финальным и всегда можно подать апелляцию.
Не стоит путать аудит с CP2000 (Underreported inquiry). Налоговое управление США получает информацию от третьих сторон, например, работодателей и финансовых организаций. То есть, если вам заплатили за работу, а вы про это забыли указать в декларации, у системы возникнет автоматическое уведомление о заниженном доходе.
При выявлении потенциального расхождения налоговый инспектор дополнительно рассмотрит вашу налоговую декларацию, сравнивая информацию, представленную в Налоговое управление США работодателями, банками, коммерческими организациями и иными плательщиками в декларациях о доходах (Формы W-2, 1099, и т.п.) с доходом, зачетами и вычетами, указанными в вашей налоговой декларации.
При наличии расхождений будет выпущено CP2000.Оно сообщает вам о предлагаемых изменениях показателей дохода, платежей, зачетов и (или) вычетов. Результатом этих изменений может быть начисление дополнительной суммы налогов или возврат переплаченных налогов. На него необходимо тоже своевременно реагировать.
Теперь про аудит.
Задача аудита по бизнесу – проверить, были включены все доходы в декларацию, а если были вычеты и кредиты, то существовали ли на них основания и законы.
После подачи декларации у налоговой есть 3 года, чтобы начать и закончить проверку.
Обычно это происходит в течение года – двух после подачи декларации. Очень часто проверка начинается с одного года, в зависимости от результата налоговый инспектор открывает аудит за последующий год (если это происходит в рамках трех лет после подачи налоговой декларации).
При подаче налоговых деклараций нужно быть очень внимательным к цифрам. Если указанный доход слишком занижен, то налоговый инспектор может включить penalty за fraud – 75 %.
Аудиты проходят тремя способами:
- По почте (заочный аудит);
- В офисе управления;
- Лично, на дому или в офисе (выездной аудит).
Управление проводит большинство бизнес-аудитов лично. В ходе выездной ревизии будет проведен тщательный анализ деловой документации и системы бухгалтерского учета, а также проведены проверки для определения точности данных о доходах. В среднем бизнес-аудит может занять год. Владельцы компаний могут сократить это время, хорошо подготовившись к аудиту, и оперативно отвечая на запросы.
Очень важно своевременно реагировать на каждый запрос и предоставлять четкую информацию.
Аудиты по почте обычно ограничиваются несколькими пунктами в письме, которое придет от управления.
Офисные и выездные проверки требуют больше работы. Вам нужно будет собрать информацию/документы, которые запрашивает налоговая, и подготовиться к подробным вопросам о ваших финансах и деятельности.
Когда дело доходит до офисных и выездных проверок, если вы не разбираетесь в процедурах управления, лучше нанять специалиста – адвоката, который будет представлять вас и отстаивать ваши налоговые позиции перед налоговой.
Стоит подготовиться. Кроме обычных вопросов, могут возникнуть и неожиданные – например, о банковских вкладах или дополнительном доходе. Агент управления может спросить и о вашей работе, семье и любом внешнем бизнесе. По сути, вы должны быть готовы дать отчет о своей деятельности за весь год.
Если у вас нет документов, подтверждающих какие-либо предметы, которые вы “списали” с дохода, вам, возможно, придется восстановить чеки или копии счетов у третьих сторон.
Налоговая может не согласиться с вами, заявив, например, что вы сделали вычет, который не был разрешен, или что вы должны были указать больший доход в своей декларации. Если вы не согласны, представьте свою интерпретацию фактов и налогового законодательства в управление.
В конечном итоге налоговая закроет налоговую проверку, либо не предложив никаких изменений, либо предложив корректировки вашей декларации. Вы получите отчет о выводах управления и после этого у вас будет 30 дней на подачу formal protest. Также у вас будет возможность заполнить апелляцию в Tax Court в течении 90 дней после получения Statutory Notice.
