Налоги 2023: кто заплатит больше, а кто меньше?

Налоговое управление обновило лимиты по tax brackets на 2023 год. Если ваш доход в 2023 году останется прежним, вполне возможно, что в казну вы заплатите чуть меньшие суммы, по сравнению с 2022 годом.

 В США действует прогрессивная или ступенчатая налоговая система, поэтому доход облагается не фиксированной ставкой, а 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% — по мере того, как он превышает определенные пороговые значения или налоговые категории.

В 2022 доход до максимальной суммы в $10,275 облагается налогом на 10%, после чего он будет облагаться налогом по ставке 12% до максимальной суммы $41,775  и так далее.

В 2023 году многие пороговые значения будут увеличены – в связи с очевидной инфляцией. Полностью документ доступен тут. 

Корректировки лимитов за 2023 налоговый год, описанные ниже, будут применяться к налоговым декларациям, поданным в 2024 году.

• Стандартный вычет для супружеских пар, подающих совместные документы, на 2023 налоговый год увеличивается до $27,700, что на $1,800 больше, чем в предыдущем году. 
• Для одиноких налогоплательщиков и лиц, состоящих в браке и подающих документы отдельно, стандартный вычет увеличится до $13,850 в 2023 году, что на $900 больше, а для глав семей стандартный вычет составит $20,800 в 2023 налоговом году, что на $1,400 больше, чем в 2022 налоговом году.
   
• Предельные ставки: в 2023 налоговом году верхняя налоговая ставка остается на уровне 37% для индивидуальных налогоплательщиков-одиночек с доходом более $578,125 ($693,750 для супружеских пар, подающих совместные документы).
  
  Прочие ставки: 
• 35% для доходов свыше $231,250 ($462,500 для супружеских пар, подающих налоговые декларации совместно);
• 32% для доходов свыше $182,100 ($364,200 для супружеских пар, подающих налоговые декларации совместно);
• 24% для доходов свыше $95,375 ($190,750 супружеских пар, подающих налоговые декларации совместно);
• 22% для доходов свыше $44,725 ($89,450 для супружеских пар, подающих налоговые декларации совместно);
• 12% для доходов свыше $11,000 ($22,000 для супружеских пар, подающих налоговые декларации совместно);
• Самая низкая ставка составит 10% для доходов одиноких лиц с доходом $11,000 или меньше ($22,000 для супружеских пар, подающих налоговые декларации совместно).
• Размер освобождения от alternative minimum tax exemption на 2023 налоговый год составит $81,300 и начнет постепенно уменьшаться с $578,150 ($126,500 для супружеских пар, подающих совместные документы, для которых освобождение начинает постепенно уменьшаться с $1,156,300). В 2022 году этот порог составил $75,900 и начинал постепенно уменьшаться при $539,900 ($118,100 для супружеских пар, подающих совместные документы, для которых освобождение начинало постепенно уменьшаться с $1,079,800).
   
• Максимальная сумма налогового кредита в 2023 году составит $7,430 для налогоплательщиков, у которых 3 и более детей, по сравнению с $6,935 в 2022 году. 
•  В 2023 налоговом году для людей, самостоятельно оплачивающих медицинские сберегательные счета, план должен предусматривать ежегодный вычет в размере не менее $2,650, что на $200 больше, чем в 2022 налоговом году; но не более $3,950, что на $250 больше, чем в 2022 налоговом году. Для страховки «только для себя» максимальная сумма расходов из собственных средств составляет $5,300, что на $350 больше, чем в 2022 году. В 2023 налоговом году для семейного покрытия ежегодный вычет составляет не менее $5,300, по сравнению с $4,950 в 2022 году; однако вычет не может превышать $7,900, что на $500 больше, чем в 2022 налоговом году. Для семейного покрытия лимит расходов на оплату наличными составляет $9,650 в 2023 налоговом году, что на $600 больше, чем в 2022 налоговом году. 
• В 2023 налоговом году исключение для доходов, полученных из-за рубежа, составляет $120,000 по сравнению с $112,000 в 2022.
   
• Для наследников, вступивших в свои права в 2023 году, базовая сумма exclusion составит $12,920,000, по сравнению с $12,060,000 в 2022 году.
•  Ежегодное исключение для подарков увеличивается до $17,000 в 2023 календарном году по сравнению с $16,000 в 2022.
• Максимальный кредит, разрешенный для усыновления в 2023 налоговом году, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление до $15,950 ($14,890 в 2022 году).

Статьи, не затронутые индексацией

В соответствии с законом, некоторые статьи, которые в прошлом индексировались на инфляцию, в настоящее время не корректируются.

• Персональный вычет для налогового года 2023 остается на уровне 0, как и для 2022 года, эта отмена персонального вычета была предусмотрена Законом о сокращении налогов и рабочих мест.
   
• В 2023 году, как и в 2022, 2021, 2020, 2019 и 2018 годах, нет ограничения на постатейные вычеты (itemized deductions).
   
• Измененная сумма скорректированного валового дохода, используемая для совместных налогоплательщиков для определения сокращения Налогового зачета за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований, предусмотренного § 25A(d)(2), не корректируется с учетом инфляции для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2020 года. Налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований постепенно прекращается для налогоплательщиков с измененным скорректированным валовым доходом, превышающим $80,000 ($160,000 для совместных деклараций).