Безотзывный траст: как он помогает снизить налоги, получить льготы и защититься от кредиторов
Я очень много писала про living траст, который создают, чтобы сохранить и передать имущество для наследников. Его можно менять в течение жизни, добавляя бенефициаров и имущество. Сегодня же речь пойдет о безотзывном (irrevocable) трасте.
Участники такого траста:
- Settlor – это человек, чье имущество переписывается в траст;
- Beneficiary – тот, для кого создается траст, наследник имущества;
- Trustee – доверенное лицо (может быть и компания), которое
распоряжается имуществом траста для благ бенефициара; - Trust protector – обычно адвокат, но не обязательно, который участвует
при внесении изменений в траст, чтобы все правки были проведены по
закону.
Условия этого траста не могут быть изменены, дополнены или прекращены без разрешения бенефициара или бенефициаров доверителя. Settlor, фактически передав все права собственности на активы в траст, юридически лишает себя всех прав собственности.
Безотзывные трасты обычно создаются для минимизации налогов на недвижимость, доступа к государственным льготам и защиты активов от кредиторов и судебных исполнителей (за исключением дела по банкротству).
Туда можно записать все банковские счета, недвижимость, яхты, инвестиции, машины. Если вы продолжаете работать, тогда кредиторы могут забирать по 25% от зарплаты, но никто не сможет продать ваш дом или конфисковать деньги со счетов.
Безотзывные трасты особенно полезны для людей, которые работают в профессиях, которые могут сделать их уязвимыми для судебных исков, таких как врачи или адвокаты. Как только актив передается в такой траст, он становится собственностью траста в интересах его бенефициаров. Таким образом, он защищен от судебных решений и кредиторов.
Сегодняшние безотзывные трасты содержат множество положений, которых обычно не было в старых версиях этих инструментов. Эти дополнения обеспечивают гораздо большую гибкость в доверительном управлении и распределении активов. Такие положения, как декантирование, которое позволяет перевести траст в новый траст с более современными или выгодными условиями, могут обеспечить эффективное управление трастовыми активами. Другие функции, которые позволяют трасту изменить свое местонахождение, могут обеспечить дополнительную экономию на налогах.
Хотя трасты обычно ассоциируются с очень богатыми людьми, они являются важной частью имущественного планирования для всех, независимо от статуса дохода.
Безотзывные трасты могут иметь множество применений при планировании сохранения и распределения имущества, например:
- Воспользоваться освобождением от налога на имущество и убрать
налогооблагаемые активы. Такие трасты могут быть особенно полезны
для снижения налоговых обязательств; - Чтобы предотвратить неправомерное использование активов
бенефициарами, settlor может установить свои “правила игры” — как будут
распределяться деньги; - Подарить активы бенефициару, сохраняя при этом доход от активов.
- Чтобы удалить ценные активы из имущества, при этом предоставляя
бенефициарам возможность повышать оценку активов; - Подарить основное место жительства детям по более благоприятным
налоговым правилам; - Разместить полис страхования жизни;
- Уменьшить свое имущество, чтобы получить право на определенные
бенефиты — таких как доход по SSI и Medicaid (для ухода в доме
престарелых). Такие трасты также можно использовать для обеспечения
льгот и ухода за ребенком с особыми потребностями.
Разница между irrevocable и living трастами
Living трасты могут быть изменены или аннулированы в любое время, если их создатель является дееспособным.
При использовании living трастов государственные органы и кредиторы будут считать, что любое имущество, находящееся в одном из них, по-прежнему принадлежит создателю траста и, следовательно, может быть включено в их имущество для целей налогообложения или для изъятия за долги.
Irrevocable траст не может быть изменен или модифицирован без разрешения бенефициара.
Irrevocable траст юридически и технически более сложный, чем living.
Поскольку при использовании безотзывного траста могут быть последствия для текущего подоходного налога, property tax reassessment и налога на имущество в будущем, обратитесь за советом к налоговому юристу.
