Как открыть компанию в США, выбрать форму собственности, экономить на налогах

США — страна великих возможностей, и многие иммигранты решают открыть здесь собственный бизнес. 99,7% американских компаний являются малым бизнесом, и половина предпринимателей работают, не выходя из дома. И именно небольшие компании, которых в стране 30 миллионов, создают половину рабочих мест для американцев.

Быть американским предпринимателем легко. По данным Всемирного банка, США занимают шестое место в рейтинге бизнеса. В этой оценке учитываются такие критерии, как упрощенная регистрация компании, налоги, доступ к кредитам.

Стать предпринимателем можно, даже если вы приехали как турист. Путь к собственному бизнесу открыт даже нелегалам.  “Вы можете открыть компанию и получать прибыль, находясь вне статуса резидента”, — уверена Анна Перевязкина, специалист по бухучету с многолетним стажем работы. Вместе с ней “Рубик” разбирался в том, что лучше — корпорация или общество с ограниченной ответственностью, можно ли включить бензин и ужины в бизнес-расходы.

У Анны есть статус агента налоговой службы — «IRS Enrolled Agent». Фото из личного архива.

Как выбрать форму организации

В США можно открыть корпорацию (Corporation) или компанию с ограниченной ответственностью (LLC). Если вы работаете сами на себя и не планируете нанимать сотрудников, вы можете не открывать компанию и стать частным предпринимателем (self employed).

Владельцы корпорации называются акционерами. Корпорации обычно выбирают те люди, которые планируют привлечение дополнительных инвестиций, выход на фондовую биржу.

В сфере технологических стартапов, где люди ожидают привлечения венчурного капитала,  популярна регистрация корпораций в Дэлавере, так как этот штат имеет благоприятные законы, хорошую защиту для собственников, массивную базу прецедентов по бизнес-праву.

Корпорации могут платить федеральный налог двумя способами — как “C corporation” или как “S corporation”.

“C корпорация” платит федеральный налог на прибыль как компания (с 2018 года это 21%), затем акционеры платят налоги с дивидендов (их размер варьируется от 15% до 20%). Это иногда называют “двойным налогообложением”. “С корпорация” — единственный вариант для иностранцев, которые не являются налоговыми резидентами США (критерии смотрите здесь).

“S корпорация” не платит федеральный налог на прибыль как компания, но налоги на прибыль платят акционеры. Учредителями могут быть только налоговые резиденты — то есть граждане, держатели грин-карт, люди, которые постоянно живут в США, имеют разрешение на работу. “S  корпорацией” не могут стать финансовые и страховые компании. Также условием является наличие менее 100 акционеров (все требования смотрите здесь).

LLC подразумевает, что в такой компании участники владеют не акциями, а долями в бизнесе.

Если в LLC только один собственник, компании не нужно подавать отдельную декларацию. Годовой отчет подается в составе персональной налоговой декларации, в большинстве случаев это буквально одна страница.

Если в LLC несколько владельцев, между ними заключается операционный договор, в котором прописываются обязанности, порядок привлечения новых участников, вывод прибыли и так далее.  

В операционном договоре важно прописать подробно обязанности и ответственность участников. Фото curatti.com

Основатель или основатели LLC отчитываются за прибыль компании в своих персональных декларациях и платят федеральный налог по ставке 10-37% в зависимости от того, сколько зарабатывает семья.

LLC и “S корпорация” похожи, но отличаются способом вывода прибыли.

Владелец LLC не может себе платить зарплату, он может только выводить прибыль (снимать деньги со счета), либо платить себе гарантированные выплаты (guaranteed payments). Эти средства (distributions) облагаются налогом на самозанятость по ставке 15%. Акционер “S корпорации” обязан себе платить зарплату, если он хочет снимать деньги с компании, кроме того существуют строгие ограничения по сумме.  ”Если вы снимали деньги со своей “S корпорации”, но не выплачивали себе заработную плату, либо превысили лимиты вывода средств, то в случае проверки IRS вам предъявят уклонение от уплаты налогов и строго накажут”, — объясняет Анна Перевязкина.

Если вы работаете сами на себя и не планируете нанимать сотрудников (случаи парикмахера, фотографа, сантехника), то вы можете не открывать компанию.

В таком случае вы можете стать “частным предпринимателем” (self-employed), или работать по контракту (как “contractor”). В этом случае ваш заказчик вам пришлет форму 1099, а вам просто нужно во время отчетного периода (с начала года до середины апреля) отчитаться о таких доходах перед налоговой службой (называется  IRS).

Минус работы индивидуальным предпринимателем в том, что в случае судебных разбирательств с вами, которые не являются редкостью в США, вы отвечаете личными активами, а не только активами компании.

“Если есть риски исковых заявлений — стоит потратиться на открытие компании”, — объясняет Анна.

Открыв LLС или “S-Corporation”, вы можете оградить свое личное имущество от ответственности платить по обязательствам бизнеса, но нужно учитывать, что финансовые результаты по компании будут отражены в вашей персональной налоговой декларации. А в случае открытия “C-corporation” все финансовые результаты остаются в корпорации.

LLC можно превратить в корпорацию если, например, вы решили привлекать инвесторов. Более подробную информацию о процессе перехода вы можете посмотреть на сайте государственного департамента вашего штата.

Связаться с Анной Перевязкиной вы можете по телефону (929)-363-1069 или написать ей taxpro@taxbyea.com.

“Выбор формы организации зависит от вашей финансовой, семейной ситуации, иммиграционного статуса. В каждой форме бизнеса есть свои плюсы и минусы. В некоторых случаях стоит крепко подумать, нужна ли вам компания вообще”, — рассказывает Анна Перевязкина.

Она с улыбкой вспоминает одного клиента, который несмотря на ее красноречивые объяснения и протесты все же настоял на открытии компании, имея всего лишь $ 40 000 годового дохода на семью, потому что “мужики сказали, что надо”.

Если у вас нет разрешения на работу и номера соцстрахования

Открыть компанию и платить налоги могут люди вне статуса. Фото mic.com

Если у вас нет разрешения на работу, это не значит, что вы не можете стать предпринимателем. Даже если у вас нет никакого статуса, вы можете совершенно легально зарегистрировать на свое имя бизнес. Никто не запрещает вам быть в компании в любое время дня и ночи, вы можете отвечать на телефонные звонки, помогать с бумагами, и делать все то, что необходимо для работы вашей компании.

Читайте сколько налогов платят в казну США нелегалы, а также разъяснение адвоката о том, почему их так важно платить людям без статуса.

Тогда из чего складывается ваш доход, ведь зарплату вам получать нельзя? Все просто: вы можете легально платить себе дивиденды. “Но для этого вам нужен ваш собственный налоговый номер ITIN. Иначе вы поставите себя в положение неплательщика налогов”, — объясняет Анна.

Чтобы получить налоговый номер ITIN, у вас должен быть действительный (непросроченный) паспорт любого государства (хотя есть способы обойтись и без него), а также у вас должно быть одно из двух оснований:  

  • вы — член семьи гражданина или налогового резидента  (супруг, родитель, или даже иждивенец (dependents);
  • вы уже получили доход.

Последнее сложно понять, так что поясним на примере. Маша пришла к Паше и говорит “давай я тебе сайт сделаю за 200 долларов”. Паша говорит: “Отлично, супер-цена!”. Маша дает Пете квитанцию (receipt), можно даже в произвольной форме в духе расписки. Маша идет к бухгалтеру, который также является IRS Acceptance Agent, вместе они заполняют налоговую декларацию, форму  W-7 и оформляют Маше ITIN на основании того, что Маша получила доход в США. За услуги бухгалтера-агента Маша платит $150-300.

Можно оформить ITIN и без бухгалтера — напрямую в офисе налоговой службы.

Но в этом случае придется предоставлять им оригинал своего паспорта, и возвращать вам его будут по почте через 4-5 недель, что чревато его утерей или повреждением, предупреждает Анна.

Наталья (пожелала не указывать фамилию) с мужем как раз выкрутились из ситуации отсутствия разрешения на работу  и открыли компанию. Профессиональные повара из Украины, они решили открыть свой собственный ресторан в городе Элбани, штат Нью-Йорк. Арендовали помещение. Но получить лицензию на ресторан без помощи бухгалтера уже не смогли. “Мы получили ITIN, зарегистрировали LLC, оформили налоговый номер EIN на бизнес. Анна — наш спаситель. Без английского разобраться в налогах очень сложно. Сейчас она полностью ведет бухгалтерию ресторана и помогает нам с налогами”, — рассказывает Наталья.  

Анна Перевязкина подчеркивает: “Если ваш иммиграционный статус требует от вас особой внимательности, нужно всегда советоваться с адвокатом перед открытием компании”.

Как зарегистрировать компанию — пошагово

Чтоб открыть компанию в США не нужно стоять в очередях, все делается онлайн. Фото manninglive.com

Если у вас есть номер социального страхования (social security или SSN) или налоговый идентификационный номер ITIN, то практически во всех штатах можно зарегистрировать компанию онлайн (за исключением, пожалуй, Калифорнии). Для этого нужно зайти на сайт  государственного департамента (Department of state) вашего штата (например, в Нью-Йорке, Флориде, Мэриленде, Нью-Джерси) и посмотреть раздел Company registration, там все подробно по этапам написано: что нужно сделать, сколько заплатить, какие документы заполнить. Стоимость открытия компании в разных штатах колеблется от $60 до $250.

Если вы хотите открыть компанию в штате, где вы не являетесь резидентом, и у вас нет постоянного адреса, можно нанять там агента.

Его главная задача — подтвердить вашу личность  и намерение по открытию компании в этом штате. Агентом может быть любой резидент США, физическое лицо или компания. Обычно бухгалтеры и посредники берут за эту услугу от $100. Агент необязательно будет брать с вас деньги за такую несложную услугу. Анна Перевязкина своим клиентам часто это делает бесплатно. В качестве агента могут выступить и ваши друзья.

Так поступил Борис (пожелал не указывать фамилию), основатель часового бренда из Калифорнии. Сначала он вел бизнес только через Instagram и по налогам отчитывался как частный предприниматель. “Когда бизнес начал расти, я сделал LLC в Дэлавере в надежде сэкономить на федеральном налоге, который там отсутствует. Компанию я основал через агента, он же предоставил мне номинальный адрес. За всю регистрацию LLC я заплатил $600, и каждый год плачу $350 за обслуживание. Отдельно оплачиваю услуги бухгалтера, потому что этот агент только пересылает корреспонденцию”, — рассказывает предприниматель.

В случае, если открыть компанию онлайн невозможно (как в Калифорнии), на сайте вы найдете документ, который нужно распечатать, заполнить вручную и отправить по почте.

“Об этом многие забывают, но как только компания зарегистрирована, очень важно получить налоговый номер EIN на эту компанию, — рассказывает бухгалтер Анна Перевязкина. — Без этого номера вы не сможете ни отчитаться по налогам, ни открыть счет компании в банке”. Если у человека есть social security, он может получить этот номер онлайн на сайте IRS, заполнив специальную форму.

Если у вас нет номера социального страхования, получить налоговый номер EIN на компанию онлайн невозможно.  В этом случае нужно собрать документы, подтверждающие открытие компании в штате: Articles of incorporation (где указываются учредитель компании, ее название, форма, штат, где она создана) и Certificate of filing (факт оплаты и дата открытия компании). Далее нужно скачать форму, заполнить ее от руки, отправить в IRS и ждать ответа с налоговым номером по почте.

Можно ли открыть компанию из-за границы

Из-за границы открыть счет в банке невозможно. Фото mitchabrimusa.com

При наличии номера социального страхования можно даже зарегистрировать компанию из-за границы онлайн. При отсутствии — вам нужен агент, который предоставит свой адрес в США.

По мнению бухгалтера, проблема может возникнуть только при открытии счета: “Существует миф о том, что человек по доверенности может открыть счет в любом банке в любом штате, но это не так. Никто не может распоряжается активами и счетами компании, не являясь должностным лицом”.

Таким образом, если вы намерены обращаться к кому-то для открытия счета, этого человека надо либо брать в долю, либо нанимать на работу. Но есть выход: вы можете приехать в США лично и открыть счет в банке на месте в течение 30 минут.

Каковы ставки налогов и как их платить

Компании в США платят федеральный налог на прибыль, а также местные — налог штата (правда, он есть не во всех штатах), налог города.  Кроме того, есть налоги на зарплату, налоги на продажу, а также сборы в фонд социального страхования и так далее.

Например, “С-корпорация” сначала платит федеральный корпоративный налог (21%), и после этого вы платите на персональном уровне свой налог на доходы (ставка 10-37%, в зависимости от того, сколько зарабатывает семья). В LLC и “S-корпорации” вы не платите федеральный корпоративный налог, но платите персональный федеральный налог и налог на самозанятость.

Если есть сотрудники, возникают налоги на зарплату: как минимум придется платить 15%, включая сборы на социальное страхование и Медикейд. Есть еще платежи в фонд занятости, страховка от несчастных случаев и прочие.

В большинстве штатов практически все товары для продажи облагаются налогом на продажу (sales tax). Самый высокие они в Теннесси (более 10%), низкие —  на Аляске (1,76%). По налогу на услуги нужно сверяться со списком каждого штата отдельно.

Не стоит забывать, что в США предусмотрены авансовые платежи по налогу на прибыль.

Если предполагаемая сумма налогов превышает $1 500 по итогам года, нужно платить в IRS ежеквартально авансовые платежи по налогам. Если вы этого не делаете, ничего страшного, но в конце года вам придется заплатить процент, так как налоговая считает, что вас, грубо говоря, кредитует.

Если по окончании года станет понятно, что вы переплатили, то эти деньги могут засчитать на следующий год или вернуть вам. “Система похожа на ту, которая действует в случае с физическими лицами, но физические лица получают много кредитов: на детей, на учебу и так далее. У юридических лиц такого нет, и все, что вы можете вернуть обратно, — это только фактически переплаченные налоги”, — рассказывает Анна.

Какие расходы можно списать

Водители Uber могут списывать затраты на автомобиль и бензин, а налоги платить как частные предприниматели. Фото uber.com

Многие уверены,  что на расходы компании можно много чего списать из личных расходов (например, поход в ресторан), но это не совсем так. По словам бухгалтера, на развлечения можно списать только 50%. Но у вас всегда должно быть подтверждение: где вы встречались, сколько человек присутствовало, какой вопрос обсуждали, цель встречи. Если этого нет, то любой аудит IRS все эти расходы вычеркнет.

Всегда нужно помнить, что все бизнес расходы должны быть обоснованными, необходимыми и подтвержденными документально.

Что касается расходов на автомобиль, то их списать можно, только если вы используете его для бизнеса. Вы должны вести строгий учет километража: как много и куда вы проехали на своем автомобиле по бизнесу. Можно скачать приложение (например, для IOS или Android), а можно использовать проверенный “дедовский” способ — записывать на бумажку (дата, сколько миль вы проехали, адрес пункта, куда ездили). “Вы не можете списывать расходы на дорогу до и с работы, это не считается использованием автомобиля для бизнеса. Только если вы ездите по клиентам, на бизнес-встречи, или, например, занимаетесь перевозками”, — объясняет Анна.

Сами или с бухгалтером

Чтоб заполнить декларацию можно нанять бухгалтера, или попробовать сделать все самому. Фото expertbeacon.com

Если вы знаете английский, вы индивидуальный предприниматель или вы владеете LLC единолично, а ваши доходы и расходы компании предельно понятны, то сделать отчет по налогам самостоятельно вполне реально. То же касается персональных деклараций: если ваша декларация довольно проста (и у вас нет побочных доходов и расходов, или невыясненных обстоятельств), то вы можете все сделать сами. На рынке много компьютерных программ, которые вам помогут: TurboTax, TaxAct, H&R Block.

Но для неподготовленного человека, который не знает законов штата и не имеет опыта, самостоятельное заполнение декларации компании, особенно корпорации, практически невозможно.

Помощь бухгалтера будет особенно актуальной, если вы покупаете/продаете акции, ценные бумаги, криптовалюту. “По криптовалютам уже давно есть разъяснения IRS, они учитываются также, как и сделки с ценными бумагами. Это будет либо capital gain, либо capital loss”, — объясняет Анна. Но для того чтобы отразить криптовалюты в своей отчетности, у вас должны быть какие-то документы: как минимум распечатка вашего электронного кошелька.

Чем грозит неправильное заполнение налоговой формы

Вы получите письмо из IRS. Если вы заполняли декларацию как физическое лицо и вам положен возврат, то, скорее всего, вы его не получите. Если же вы не доплатили, то IRS вышлет требование заплатить больше.

По словам Анны Перевязкиной, во многих случаях с IRS можно и нужно договариваться. “Они всегда готовы пойти вам навстречу, дать рассрочку, простить какие-то штрафы. У меня была компания, которая не сдавала налоги на продажу два года, и их оштрафовали на сумасшедшую сумму.

Нам удалось отбить около $2 000 из штрафа, когда мы объяснили, что до меня работал недобросовестный бухгалтер.

У IRS нет задачи вас наказать — они просто хотят получить правильно рассчитанные налоги вовремя ”, — объясняет бухгалтер.

Насколько вероятно, что придет проверка

Наверняка к вам придут с проверкой, только если оборот или активы компании составляют более $10 миллионов. Выборочный аудит мелких и средних бизнесов возможен, но маловероятен из-за ограниченных ресурсов IRS.

Если вы получили письмо, что IRS или штат хотят посмотреть какие-то документы, то ничего страшного в этом нет: вам нужно собрать их и отправить. Но если от вас требуется немедленно явиться в офис и в письме написано, что вы недоплатили налоги  — это уже серьезный аудит. Скорее всего, у вас неверно заполнена декларация, либо вас подозревают в занижении налогооблагаемой базы. В таких случаях вам либо нужно нанимать бухгалтера, либо заплатить всю указанную сумму (в нее обычно уже включены штраф и пеня). “Я всегда советую идти в IRS и объясняться. Они принимают все документы и справки, поэтому есть высокий шанс снизить сумму оплаты”, — объясняет бухгалтер.

Автор: Ангелина Кальцева

Начинать новую жизнь в иммиграции сложно - многому нужно учиться почти с нуля, а рядом далеко не всегда есть те, кто поможет и поддержит.

“Рубик” очень хочет помочь людям переехать и преуспеть в США. Мы публикуем сотни материалов в месяц. Всегда подробную и проверенную информацию.

Мы общаемся с иммиграционными адвокатами и экспертами, чтобы они бесплатно отвечали на ваши вопросы и помогали не наделать дорогостоящих ошибок. Мы помогаем соотечественникам, оказавшимся в тяжелых обстоятельствах, и жертвам домашнего насилия. И мы создаем среду общения без агрессии и осуждения, модерируя для вас группы в фейсбуке.

Над “Рубиком” работает более десяти человек, и у нас много затрат - зарплаты, хостинг, почта и так далее. Мы не хотим вводить платную подписку, чтобы не лишить нуждающихся людей доступа к информации.

Поэтому в некоторые месяцы нам очень сложно перекрыть расходы. У нас нет внешних инвесторов со скрытыми мотивами (которые взамен денег всегда хотят влиять на редакцию). Проект основан и принадлежит журналисту и иммигрантке Катерине Пановой и живет исключительно за счет рекламных доходов и поддержки аудитории.

Пожалуйста, поучаствуйте в нашем стремлении помочь иммигрантам, поддержав редакцию. Даже несколько долларов, которые вы бы потратили на кофе, помогут нам подготовить материал, который сохранит кому-то последние деньги и не позволит отдать их мошенникам.